Veelgestelde vragen

De artiestenregeling is een speciale regeling binnen de loonbelasting die – in tegenstelling tot de regeling voor werknemers – ondermeer de mogelijkheid kent van een beroepskostenaftrek.

De Belastingdienst beschouwt je als artiest als je aan onderstaande criteria voldoet:

• Je bent uitvoerend artiest.
• Je maakt geen gebruik van een modelovereenkomst (voormalig VAR) of inhoudingsplichtigenverklaring.
• Je woont in Nederland, valt onder de Nederlandse fiscus of woont in een niet-verdragsland.
• Je treedt op in Nederland of je spreekt af je buitenlandse inkomsten te laten verlonen.
• Je treedt korter dan 3 maanden op voor één opdrachtgever.
• Er is geen sprake van een privéoptreden of alleen een vergoeding voor repetities.

• Je hebt geen modelovereenkomst (zelfstandigheidsverklaring: voormalig VAR) nodig.
• Je bent verzekerd voor alle werknemersverzekeringen (ZW, WW, WIA en WAZO), indien niet volledig gebruik wordt gemaakt van de kleine vergoedingsregeling (KVR).

Wil je door ons verloond worden, gelieve dan het aanmeldingsformulier in te vullen en deze op te sturen met een kopie van je paspoort (beide bladzijden wanneer je het paspoort openklapt) of ID-kaart (kopie van zowel de voorkant als de achterkant).

• Aanmeldingsformulier Artiestenverloningen

Mocht je een wijziging door willen geven inzake de kleine vergoedingsregeling, dan kan je het Toestemmingsformulier KVR downloaden en terugsturen.

Ben jij een nieuwe klant, dan ontvangen wij graag meteen ons aanmeldingsformulier met een kopie van jouw identiteitsbewijs (geen rijbewijs).

Heb je nog vragen, mail of bel ons dan even. Wij leggen alles rustig aan je uit.

Op deze pagina kunt u de benodigde documenten veilig uploaden.

Een rijbewijs is niet in alle situaties geldig om je mee te identificeren. Op een rijbewijs staan namelijk geen gegevens over je verblijfsstatus en nationaliteit.

Als werkgever hebben wij een identiteitsbewijs nodig waarop die gegevens wel staan. Je kan je bij ons daarom alleen identificeren met afbeeldingen van een paspoort of een ID-kaart. 

Op de website van de Rijksoverheid vind je een overzicht van regels. 

Wanneer wij een complete verloning hebben ontvangen en verwerkt, ontvangt de opdrachtgever een factuur van ons. Zodra deze factuur aan ons is voldaan, meestal binnen een betalingstermijn van 21 dagen, maken wij de netto gages binnen één werkdag over naar de artiesten. Een groep artiesten kan ook op een groepsrekening worden uitbetaald.

NB: Indien er gegevens van een artiest ontbreken, houden wij de betaling aan deze artiest vast totdat wij de volledige gegevens hebben ontvangen. De artiest ontvangt hier een statusmelding per e-mail over.

In de artiestenregeling spreken we van een gage, niet van loon. De Belastingdienst maakt namelijk een scheiding tussen gage en loon.

Er kunnen verschillende afspraken worden gemaakt over de gage. We onderscheiden de volgende varianten:

• Bruto-bruto gage / uitkoopsom: het totaalbedrag exclusief 9% BTW, dus het all-in bedrag dat je met de opdrachtgever hebt afgesproken. Hier kunnen eventueel verloningskosten bovenop komen, dat hangt af van de gemaakte afspraken. Voor BTW-plichtige opdrachtgevers komt hier nog 9% BTW over.
• Bruto gage: gage inclusief werknemerspremies en loonbelasting maar exclusief werkgeverspremies. Deze werkgeverspremies komen bovenop de bruto gage, de opdrachtgever moet deze dus betalen.
• Netto gage: de gage die de uitvoerende op zijn/haar bankrekening ontvangt. Loonbelasting en premies zijn al ingehouden en komen voor rekening van de opdrachtgever.

 Doorgaans wordt een uitkoopsom / bruto-bruto gage afgesproken.

Artiesten die verloond worden via de artiestenregeling komen voor hun beroepskosten in aanmerking voor kostenaftrek bij de inkomstenbelasting. De kleine vergoedingsregeling (KVR) is een vooraftrek van de beroepskosten. Over het bedrag waarop de KVR wordt toegepast, worden geen belasting en premies betaald. De KVR bedraagt maximaal € 163,00 per optreden. Het bedrag van de KVR hoeft niet per optreden gelijk te zijn aan de beroepskosten voor het betreffende optreden. In de inkomstenbelasting wordt namelijk het totaalbedrag van de KVR over het kalenderjaar verrekend met het totaal van de opgegeven beroepskosten. Indien minder beroepskosten kunnen worden afgetrokken dan aan KVR is toegepast, moet er alsnog inkomstenbelasting worden bijbetaald.

Als je een optreden in het buitenland hebt, kan je dit door Artiestenverloningen laten verlonen.

De werkwijze is vrijwel hetzelfde als het verlonen van een optreden in Nederland. Bij een Nederlandse opdrachtgever berekenen wij BTW over de uitkoopsom. Als de opdrachtgever in het buitenland is gevestigd, sturen wij een factuur in het Nederlands (Vlaanderen), Engels of Duits zonder BTW.

Binnen de Europese Unie (EU) hebben wij naast het volledige adres en e-mailadres, ook het BTW-nummer van de opdrachtgever nodig. Dit moet je opvragen bij de betreffende opdrachtgever. Hiermee kunnen we de BTW verleggen: er wordt dan geen BTW in rekening gebracht. Hier brengen we € 17,50 extra voor in rekening vanwege het ingewikkelde proces.

Het kan ook zijn dat de buitenlandse opdrachtgever geen BTW nummer heeft. Wanneer de opdrachtgever buiten de EU is gevestigd, brengen wij geen BTW in rekening. We hebben dan ook geen BTW-nummer nodig.

In enkele landen wordt er een deel belasting ingehouden op de gage, dit is per land verschillend. Zo is er in België sprake van 18 % bedrijfsvoorheffing. Of dit wordt ingehouden is afhankelijk van het aantal optredens en de hoogte van de gage. In Duitsland wordt sinds 2016 de gage belast volgens het nieuwe belastingverdrag. Op basis van de compensatieregeling kan dit echter verrekend worden met de Nederlandse inkomstenbelasting. Er dient dan aangetoond te worden dat de belasting in Duitsland is betaald.

Omdat de regels omtrent inhoudingen in het buitenland niet altijd even duidelijk zijn, kan je het beste van tevoren bij de opdrachtgever navragen of er eventueel iets wordt ingehouden op de gage.

Artiesten die verloond worden via de artiestenregeling komen voor hun beroepskosten in aanmerking voor kostenaftrek bij de inkomstenbelasting. De kleine vergoedingsregeling (KVR) is een vooraftrek van de beroepskosten. Over het bedrag waarop de KVR wordt toegepast, worden geen belasting en premies betaald. De KVR bedraagt maximaal € 163,00 per optreden. Het bedrag van de KVR hoeft niet per optreden gelijk te zijn aan de beroepskosten voor het betreffende optreden. In de inkomstenbelasting wordt namelijk het totaalbedrag van de KVR over het kalenderjaar verrekend met het totaal van de opgegeven beroepskosten. Indien minder beroepskosten kunnen worden afgetrokken dan aan KVR is toegepast, moet er alsnog inkomstenbelasting worden bijbetaald.

Voordelen toepassen KVR

• De uitvoerende hoeft niet te wachten op de teruggave van de inkomstenbelasting aan het begin van het jaar, indien voldoende beroepskosten kunnen worden afgetrokken.
• Er wordt geen premie betaald over het bedrag waarop KVR wordt toegepast. Dit is een voordeel indien de uitvoerende in de toekomst geen aanspraak wil maken op een WW- of ziektewetuitkering. Dit is ook voordelig als de uitvoerende in vaste dienst is, waardoor geen dubbele premies afgedragen hoeven te worden.

Nadelen toepassen KVR

• De uitvoerende kan zich niet beroepen op WW- of ziektewetuitkering omdat over (een deel van) de gage geen premies worden afgedragen, of krijgt een lagere uitkering toegekend.
• Indien minder beroepskosten kunnen worden afgetrokken dan aan KVR is toegepast moet alsnog inkomstenbelasting worden bijbetaald.

Om de KVR te kunnen toepassen, hebben wij éénmalig schriftelijke toestemming nodig van de uitvoerende. Wij hebben hiervoor een KVR-toestemmingsformulier op onze website staan. Op ons aanmeldingsformulier kan ook toestemming worden gegeven voor het toepassen van de KVR.